2027年4月より、ほとんどの未使用年金基金と年金死亡給付金が相続税計算に含まれるようになります。ウェスレアン・フィナンシャル・サービスが、この変更が歯科医師とその退職・遺産計画にどのような影響を与える可能性があるかを解説します。

したがって、「年金が相続税の対象となる」という見出しが全ての年金に一律に適用されるわけではないことに注意が必要です。

歯科医への影響

歯科医は年金貯蓄、投資、不動産など多様な方法で資産を築きます。開業医の場合、事業価値も考慮されます。未使用の年金貯蓄が相続税の計算に含まれることで、一部の遺産は利用可能な閾値を超えるか、既存の遺産にかかる税額が増加する可能性があります。

しかし、この変更があるからといって、年金への拠出を止めたり、多額の引き出しを始めたりすべきではありません。年金は退職後の生活資金を確保するためのものであり、拠出には税制上の優遇があります。重要なのは、現在の資産戦略が引き続き有効であるかを見直すことです。

所得税との関係

年金が相続される際には、所得税も考慮すべき要因です。現在のルールでは、年金受給者が75歳未満で死亡した場合、通常は所得税なしで年金死亡給付金が支払われます（一括支給および死亡給付金許容額まで）。2027年4月以降、これらの年金貯蓄は相続税の対象となる可能性がありますが、既存の所得税の扱いは継続されます。

75歳以上で死亡した場合、年金給付は通常、受益者が受け取った際に所得税の対象となり、2027年4月以降は相続税の対象ともなり得ます。ただし、新たなルールは、相続税の支払いに充てられた年金給付に所得税が二重課税されないように設計されています。

納税責任者

年金資産にかかる相続税の申告と納税は、故人の遺産管理人（Personal Representatives）の責任となります。遺産管理人は、税金の状況が確定するまで、年金制度に特定の年金給付の最大50%を一時的に保留するよう依頼できます。場合によっては、年金制度が年金給付にかかる相続税を直接支払うことも可能です。

この変更は、遺族にとって事務処理の負担を増やす可能性があるため、年金に関する記録を明確にし、受益者指定（expression-of-wish nominations）を最新の状態に保つことがさらに重要になります。

今後の引退計画

2027年4月はまだ先のように感じられますが、遺産計画や引退計画は急いで行うべきものではありません。多くの歯科医にとって、「年金からもっとお金を引き出す」という単純な解決策はありません。相続税の負担を減らす決定が、所得税の発生や将来の貯蓄の成長に影響を与えたり、晩年の利用可能資金を減らしたりする可能性があります。

代わりに、年金が他の資産（ISAやその他の投資など）とどのように組み合わされているかを見直すことが重要です。年金、ISA、その他の投資から引き出す順序がまだ理にかなっているか検討する価値があります。また、関連するルールと控除を考慮し、生前贈与を計画の一部として検討することもできます。

重要な問いかけ